¿Cómo se grava a los miembros de las LLC?

Los propietarios de una LLC o Sociedad de Responsabilidad Limitada, deben reportar los ingresos y las pérdidas de su negocio dentro de sus declaraciones de impuestos personales.

Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) no es un ente separado de impuestos, como una corporación. De hecho, el IRS (Internal Revenue Service) las clasifica como “entidades de paso”. Esto debido a que las ganancias y pérdidas de la empresa “pasan” del negocio a los miembros, quienes reportan esta información en sus declaraciones de impuestos personales. La LLC en sí no paga impuestos federales sobre la renta, aunque algunos estados tienen un impuesto anual especial para las LLC.

Impuestos a los ingresos.

El IRS clasificará a su LLC como de propietario único o como una sociedad, dependiendo de la cantidad de miembros de su LLC.

LLC de un solo propietario.

En este caso, la LLC en sí no paga impuestos y no tiene que presentar una declaración ante el IRS. Sólo debe informar acerca de las ganancias (o pérdidas) de la LLC en las formas exigidas (anexo C y la forma 1040).

LLC de propietarios múltiples.

Para fines fiscales, este tipo de empresas son consideradas por el IRS como sociedades. Las LLCs conformadas por socios o más de un integrante, no pagan impuestos sobre los ingresos del negocio. En cambio, los propietarios de una LLC, pagan cada uno impuestos sobre su parte de las ganancias en sus declaraciones de impuestos personales. La participación distributiva (ganancias y pérdidas individuales) deben establecerse en el acuerdo operativo de la LLC.

Dividiendo las ganancias entre los miembros.

Los acuerdos operativos establecen que la participación distributiva de un miembro es proporcional a su participación porcentual. Por ejemplo, si Jimmy posee el 60% de la LLC y Luana posee el otro 40%, Jimmy tendrá derecho al 60% de las ganancias y pérdidas de la LLC, y Luana tendrá el 40%. Si se desea dividir las ganancias y las pérdidas de una manera que no sea proporcional a los intereses porcentuales de los miembros en el negocio, se denomina asignación especial.

Impuestos gravados sobre la participación distributiva total.

Cada miembro de la LLC debe pagar impuestos sobre su parte distributiva total. El significado práctico de esta regla significa que, incluso si los miembros de la LLC deben dejar las ganancias en la LLC; cada miembro de la LLC es responsable del impuesto sobre la renta de su parte legítima de ese dinero. A pesar de que una LLC de propiedad compartida no paga sus propios impuestos sobre la renta, debe presentar el Formulario 1065 ante el IRS.

Al igual que las sociedades, esta forma es una declaración informativa para el aseguramiento de la información de ingresos correcta. Igualmente se debe presentar una forma K-1, en la que se desglosen las ganancias y pérdidas de cada miembro de la LLC. A su vez, cada miembro de la LLC deberá reportar esta información en su Formulario 1040 individual, con el Anexo E adjunto.

Considere la elección de impuestos corporativos.

Si necesita mantener “ganancias retenidas”; la LLC puede elegir ser clasificada como una corporación para efectos fiscales presentando el Formulario 8832 del IRS. A partir del 2018, todas las corporaciones “C” normales pagan impuestos a una tasa fija del 21% sobre todas sus ganancias, lo que es menos que las individuales superiores. Así es como los propietarios de una LLC ahorran dinero en sus impuestos generales.

Estimación y pago de impuestos a la renta.

Los miembros son considerados dueños de negocios por cuenta propia en lugar de empleados de la LLC, por lo que no están sujetos a retención de impuestos. Cada miembro de la LLC es responsable de reservar suficiente dinero para pagar los impuestos sobre su participación en las ganancias.

Impuestos al autoempleo.

Los miembros de una LLC no son empleados, son socios, debido a esto no se les retienen contribuciones para los sistemas de Seguridad Social y Medicare de sus cheques de pago. Sin embargo, la mayoría de los propietarios de las LLC si deben pagar estos impuestos, llamados self-employement taxes cuando son pagados por el propietario de la empresa directamente al IRS.

La regla actual es que cualquier propietario que trabaje o ayude a administrar la empresa debe pagar este impuesto sobre su participación distributiva (participación legítima de las ganancias).

Cada propietario que está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia reporta la cantidad debida en el Anexo SE. Los propietarios de la LLC  pagan el doble de los impuestos sobre el auto empleo que los empleados. La tasa impositiva de autoempleo para los dueños de negocios es del 15.3% del ingreso neto hasta un umbral anual y luego de 2.9% de ingresos por encima del límite.

Gastos y deducciones.

Usted no tiene que pagar impuestos de ningún tipo sobre la mayor parte del dinero que ingresa su negocio. Puede deducir sus gastos comerciales legítimos de los ingresos de su negocio, lo que puede reducir considerablemente las ganancias que debe informar al IRS.

Los propietarios de la LLC pueden ser elegibles para una nueva deducción de impuesto a la renta para las entidades de transferencia establecidas por la Tax Costs and Jobs Act. A partir del 2018, el propietario de una entidad de transferencia, incluidas las LLCs de un solo miembro o más de uno, puede deducir para fines del impuesto a la renta hasta el 20% de los ingresos netos de la entidad.

Impuestos y tasas estatales.

La mayoría de los estados gravan sus impuestos a las LLCs de la misma forma que lo hace el IRS; los propietarios de la empresa pagan impuestos al estado en sus declaraciones personales, mientras que la LLC no paga un impuesto estatal.

Impuestos adicionales en algunos estados.

Algunos estados cobran a las LLCs impuestos sobre la cantidad de ingresos de las mismas. Además existen impuestos sobre la renta adicionales que pagan sus propietarios. California grava a las LLC que ganan más de $250,000 dólares por año. El impuesto oscila entre aproximadamente $900 y $11,000 dólares.

Cuotas anuales en algunos estados.

Algunos estados imponen una tarifa anual de LLC; que se denomina “impuesto de franquicia”, “tarifa de registro anual” o “tarifa de renovación”. Generalmente la tarifa es de aproximadamente $100 dólares. California exige un fuerte “impuesto de franquicia mínimo” de $800 dólares por año de las LLC.

Antes de formar una LLC, le recomendamos averiguar si su estado cobra un impuesto o tarifa de LLC por separado.

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