En Estados Unidos, cuando alguien se declara en bancarrota sólo se pueden eliminar algunas de sus deudas tributarias. Posiblemente ha escuchado anuncios en la radio que le transmiten la esperanza de poder saldar estas deudas cuando está en bancarrota, pero no es tan simple como parece. La mayoría de las deudas fiscales no se pueden eliminar con la bancarrota: usted continuará debiéndolas al final de un caso de bancarrota del Capítulo 7, o tendrá que pagarlas en su totalidad con un plan de pago de bancarrota del Capítulo 13.
Si necesita saldar sus deudas tributarias, la quiebra del Capítulo 7 probablemente sea la mejor opción, pero solo si sus deudas califican para su eliminación (vea a continuación) y si usted es elegible para la bancarrota del Capítulo 7.
¿Cuándo se puede saldar una deuda fiscal?
Es posible saldar sus deudas por impuestos sobre la renta federales a través del Capítulo 7 de bancarrota, sólo si cumple con todas las siguientes condiciones:
- Cuando los impuestos son impuestos sobre la renta. Los impuestos que no sean por ingresos, como los impuestos sobre la nómina o las sanciones por fraude, nunca pueden eliminarse en la bancarrota.
- Si no cometió fraude ni evasión voluntaria. Si presentó una declaración de impuestos fraudulenta o intentó de alguna manera evadir el pago de impuestos, como usar un número falso de Seguro Social en su declaración de impuestos, la bancarrota no puede ayudarle.
- Si la deuda tiene al menos tres años. Para eliminar una deuda tributaria, la declaración de impuestos tiene que haber tenido una fecha tope de al menos tres años antes de que se declarara en bancarrota.
- Si usted presentó una declaración de impuestos. Debe haber presentado una declaración de impuestos por la deuda que desea saldar de al menos dos años antes de declararse en bancarrota. En la mayoría de los tribunales, si usted ha declarado sus impuestos tardíamente (es decir, que sus extensiones han caducado y el IRS presentó una declaración sustituta en su nombre), no se cuenta como una declaración y por lo tanto no califica para eliminar esta deuda. En algunos tribunales, puede eliminar la deuda ligada una declaración tardía siempre que cumpla con los otros criterios.
- Si pasa la “regla de los 240 días”. La deuda de impuesto sobre la renta debe haber sido evaluada por el IRS al menos 240 días antes de presentar su solicitud de quiebra, o no debe haber sido evaluada aún. (Este límite de tiempo puede extenderse si el IRS suspendió la actividad de cobro debido a un compromiso de oferta o una declaración de bancarrota anterior).
No puede eliminar el derecho de retención por impuesto federal.
Se puede considerar una victoria “agridulce” si su deuda fiscal es eliminada a través de la declaración de bancarrota del Capítulo 7. Esto se debe a que la bancarrota no eliminará los gravámenes fiscales registrados previamente. Una bancarrota del Capítulo 7 eliminará su obligación personal de pagar la deuda, y evitará que el IRS persiga su cuenta bancaria o su salario, pero si el IRS registró un embargo fiscal sobre su propiedad antes de declararse en bancarrota, el embargo continuará en vigencia. En efecto, esto significa que tendrá que pagar el gravamen fiscal para vender esta propiedad.