La mayoría de las organizaciones sin fines de lucro son organizaciones 501(c)(3), lo que significa que son formadas con propósitos religiosos, caritativos, científicos, literarios o educativos y son elegibles para exenciones de impuestos federales y estatales. Para crear una organización 501(c)(3) exenta de impuestos, primero necesita formar una corporación sin fines de lucro en Texas. Luego, debe solicitar la exención de impuestos al IRS y al estado de Texas. A continuación explicaremos los detalles.
Conforme su corporación sin fines de lucro de Texas.
Primero, usted necesita formar una corporación sin fines de lucro bajo la ley estatal de Texas; Texas Business Organizations Code -BOC.
1. Elija a los directores iniciales para su organización sin fines de lucro.
En Texas, usted debe tener por lo menos tres directores en su junta directiva (a menos que su organización sin fines de lucro sea administrada por miembros en lugar de directores). El fundador puede ser una persona física de 18 años o más, una corporación u otra entidad legal.
2. Elija un nombre para su corporación sin fines de lucro.
El nombre de su corporación sin fines de lucro no puede ser el mismo o similar al nombre de cualquier entidad nacional o extranjera existente, o cualquier nombre reservado o registrado ante la Secretaría de Estado.
Para conocer si el nombre que pretende está disponible, puede consultar el directorio en línea de SOSDirect (por una pequeña cuota) en el sitio web de la Secretaría de Estado. También puede enviar un correo electrónico o llamar a la oficina de la Secretaría de Estado para solicitar una verificación preliminar de disponibilidad del nombre.
Usted puede reservar un nombre hasta por 120 días si solicita una Reservación de Nombre (Formulario 501) ante la Secretaría de Estado de Texas. Este trámite puede hacerse vía correo postal o en línea. Tiene un costo de presentación de $40 dólares.
3. Prepare y presente el certificado de su organización sin fines de lucro.
Usted establece legalmente una entidad sin fines de lucro presentando un certificado de constitución ante el Secretario de Estado de Texas. Su certificado de formación debe incluir información básica como:
- el nombre de la sociedad,
- la dirección de la sede inicial de la entidad y el nombre del agente registrado inicialmente en esta,
- el número de directores iniciales y los nombres y direcciones de ellos, si la gerencia está conferida únicamente a los miembros, una declaración a tal efecto, y
- el propósito o propósitos para los que se constituye la entidad,
- el nombre y la dirección de cada organizador de la entidad.
La Secretaría de Estado tiene un certificado de formación para organizaciones sin fines de lucro en su sitio web, que usted puede utilizar para crear su corporación sin fines de lucro en Texas. Complete su certificado siguiendo las instrucciones proporcionadas en el sitio web de la Secretaría de Estado
El formulario de certificado de formación disponible en el estado tiene la información mínima necesaria para crear una organización sin fines de lucro en Texas. No incluye el lenguaje requerido por el IRS para obtener el estatus de exento de impuestos federales 501(c)(3). Para recibir el estatus de exento de impuestos del IRS, usted necesitará tener un lenguaje específico adicional en su certificado, el cual incluye:
- una declaración de propósito que cumpla con los requisitos del IRS,
- declaraciones de que su organización sin fines de lucro no participará en actividades políticas o legislativas prohibidas, y
- una disposición de disolución de activos que dedica sus activos a otra organización 501(c)(3) al momento de la disolución.
Para recibir el estatus de exención de pago de impuestos usted tendrá que añadir estas cláusulas específicamente. También puede añadir una cláusula de propósito en el espacio en blanco destinado a este fin en el formulario. Asimismo, clausulas relacionadas con actividades prohibidas y clausulas de disolución pueden agregarse en el espacio destinado a Información y Provisiones Complementarias.
El certificado puede presentarse en línea a través de la Secretaría de Estado de Texas o vía correo postal. La cuota de presentación es de $25 dólares.
4. Prepare los estatutos de su corporación sin fines de lucro de Texas.
Antes de presentar su certificado de constitución, necesitará tener estatutos que cumplan con la ley de Texas. Sus estatutos contienen las reglas y procedimientos que su corporación seguirá al celebrar reuniones, elegir oficiales y directores, y encargarse de otras formalidades corporativas requeridas en Texas. Sus estatutos no necesitan ser presentados ante el estado, son su manual de operaciones interno.
5. Organice una reunión de su Junta Directiva.
La primera reunión de la junta se conoce como la reunión organizacional de la junta. La Junta Directiva debe llevar a cabo acciones como:
- aprobar los estatutos de su corporación,
- nombrar funcionarios (directivos),
- establecer un período contable y uno fiscal, y
- aprobar las transacciones iniciales de la corporación, como la apertura de una cuenta bancaria corporativa.
Después de completar la reunión, asegúrese de crear actas que registren con precisión las acciones tomadas en la junta. Se recomienda establecer una carpeta de registros corporativos para su organización sin fines de lucro, en la cual guardará documentos importantes como su certificado de constitución, estatutos y actas de las reuniones.
6.Obtenga un EIN.
Su organización tiene que contar con un EIN (Employer Identification Number). Puede tramitarlo y obtenerlo en línea en el sitio web del IRS. No hay cuota de presentación.
7. Obtenga sus licencias comerciales.
Dependiendo del tipo de actividad que su organización llevará a cabo y la ubicación geográfica de la misma, podría necesitar algún tipo de licencia. Visite el Texas Department of Licensing and Regulation para conocer más acerca de sus requisitos locales.
Obtenga sus exenciones de impuestos federales y estatales.
Ahora que ha creado su corporación sin fines de lucro, puede obtener sus exenciones de impuestos federales y estatales. Estos son los pasos que debe seguir para obtener su estatus de exención de impuestos.
8. Presente su solicitud de exención de impuestos federales (Formulario 1023.)
Para obtener el estatus de exención de impuestos federales del IRS, deberá completar y presentar el Formulario 1023 del IRS; Application for Recognition of Exemption Under Section 501(c)(3) del Código de Rentas Internas. Este formulario largo y detallado solicita mucha información sobre su organización, incluyendo su historia, finanzas y estructura organizacional, políticas de manejo, operaciones, actividades y más.
Las organizaciones sin fines de lucro más pequeñas pueden ser elegibles para presentar el Formulario 1023-EZ, Streamlined Application for Recognition of Exemption under Section 501 (c)(3) del Código de Rentas Internas. Este es un formulario mucho más simple y corto que se presenta en línea. Sólo las organizaciones sin fines de lucro más pequeñas (aquellas con ingresos brutos anuales proyectados menores a $50,000 dólares y activos totales de menos de $250,000 dólares) son elegibles para usar este formulario simplificado.
Consulte el sitio web del IRS para obtener más información sobre los requisitos de presentación de los formularios 1023 y 1023-EZ.
9. Obtenga sus exenciones de impuestos estatales de Texas.
Usted debe solicitar al Texas Comptroller of Public Accounts una exención de los impuestos estatales sobre ventas, franquicias y hoteles. La manera más fácil de hacer esto es completar y presentar el Formulario AP-204 con el Texas Comptroller of Public Accounts después de haber obtenido su exención de impuestos federales. Incluya una copia de su carta de exención del IRS con su solicitud. Verifique con su distrito local de tasación de impuestos si cree que su organización sin fines de lucro es elegible para una exención de impuestos sobre la propiedad.
10. Otros requisitos estatales de presentación de informes y registro
Texas no requiere que las organizaciones sin fines de lucro se registren en el estado antes de solicitar contribuciones de los residentes del estado. Es posible que tenga que registrar su organización sin fines de lucro en otros estados antes de participar en solicitaciones fuera del estado.
cual es la diferencia entre una corporacion activa y una corporacion en existencia?