Aprenda los pasos necesarios para completar el proceso de legalización de un testamento.
La sucesión es el proceso supervisado por el tribunal de reunir los bienes de una persona fallecida y distribuirlos a los acreedores y herederos. Como albacea, su proceso de sucesión dependerá de si su estado ha adoptado el Código Uniforme de Sucesión (UPC por sus siglas en inglés), que es un conjunto de leyes de sucesión escritas por un grupo de expertos nacionales. El objetivo del UPC es hacer el proceso de sucesión más simple, especialmente para las pequeñas propiedades, y dar a los albaceas más flexibilidad en la forma de proceder.
Revise la lista de abajo para saber si su estado ha adoptado o no la UPC. Si su estado no ha adoptado el UPC, lea la siguiente sección. Si, por el contrario, en su estado han implementado el UPC, pase a “El proceso de sucesión en los estados del UPC”.
El proceso de sucesión en los estados sin UPC.
Cada tribunal testamentario tiene sus propias reglas detalladas sobre los documentos que requiere, lo que deben contener y cuándo deben ser presentados. Teniendo en cuenta que ningún patrimonio es perfectamente típico, aquí hay un esquema de los estados del proceso de sucesión que no utilizan en su la totalidad la UPC. (Casi todos los estados han promulgado al menos algunas partes de la UPC).
Dando inicio.
Usted comienza el proceso de sucesión pidiendo al tribunal que lo nombre oficialmente albacea. Si termina actuando como albacea, tendrá que:
- Presentar una solicitud (llamada petición o solicitud) para la legalización de un testamento (sucesión) en el condado en el que la persona fallecida estaba viviendo al momento de su muerte. También tendrá que presentar el certificado de defunción y el testamento original (si lo hay) en el tribunal.
- Publicar un aviso de la sucesión en el periódico local de acuerdo con las reglas del tribunal. Envíe por correo avisos a los acreedores que conozca.
- Envíe por correo la notificación a los beneficiarios y herederos, según lo requiera el tribunal.
- Archive una prueba de que publicó y envió correctamente el aviso.
- Deposite una fianza (si lo requiere el tribunal), que proteja la herencia de cualquier pérdida que usted pueda causar (hasta una cierta cantidad de dólares). La cantidad de la fianza depende del tamaño de la herencia.
- Pruebe la validez del testamento proporcionando declaraciones de uno o más testigos. Esto se hace a menudo presentando la “declaración jurada” que fue firmada por el testigo ante un notario al momento de la firma del testamento.
- Presente cualquier otro documento requerido por la corte.
La administración de los bienes.
Como albacea, usted está a cargo de mantener la propiedad de la herencia a salvo durante el proceso de sucesión. Comenzará preparando una lista de los bienes del difunto y, si es necesario, hará que se tasen los bienes. Usted tendrá que:
-
- Conseguir un número de identificación de empleador del IRS para la herencia.
- Notificar la muerte al departamento de salud o bienestar del estado, si así lo exige la ley estatal.
- Abra una cuenta bancaria exclusivamente para el patrimonio.
- Preparar las declaraciones de impuestos sobre la renta.
- Preparar y presentar un inventario y una valoración de los bienes del patrimonio.
- Envíe una notificación a los acreedores y pague las deudas (la ley estatal puede imponerle un plazo).
- Si el tribunal lo requiere, presente una lista de los reclamos de los acreedores que ha aprobado y los que ha negado.
- Si es necesario, presente una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio en los nueve meses siguientes a la muerte. (La mayoría de las propiedades no son lo suficientemente grandes para deber el impuesto federal sobre el patrimonio).
- Si se requiere, presente una declaración de impuestos estatal, normalmente dentro de los nueve meses después de la muerte. (Menos de la mitad de los estados imponen sus propios impuestos.)
Cierre del patrimonio.
Cuando el período de reclamos del acreedor haya pasado, usted haya pagado las deudas y presentado todas las declaraciones de impuestos necesarias, y se hayan resuelto las disputas, estará listo para distribuir todos los bienes restantes a los beneficiarios. Necesitará entonces:
- Enviar una notificación a los herederos y beneficiarios de que la audiencia final se aproxima. (Esto debe hacerse un cierto período de tiempo antes de la audiencia; el tribunal tendrá una regla.)
- Presentar la prueba de que envió la notificación por correo, como se requiere.
- Obtener el permiso del tribunal para distribuir la propiedad.
- Transferir los activos a los nuevos propietarios y obtener los recibos.
- Después de que distribuya los bienes y todos los asuntos se concluyan, presente los recibos y pida al tribunal que lo libere de sus obligaciones.
El proceso de sucesión en los estados con UPC.
Aunque la ley es muy similar en los estados que han adoptado toda la UPC para la sucesión, no es idéntica en todos. Deberá aprender las reglas particulares de su estado (y a veces de su propio condado). Bajo la UPC, hay tres tipos de legalización o sucesión: informal, formal no supervisada y formal supervisada. A continuación se presenta un resumen de cada uno de ellos.
Sucesión informal.
La mayoría de las pruebas en los estados UPC son informales. Este proceso relativamente simple se utiliza cuando los herederos se llevan bien y no se esperan problemas con los acreedores. Si alguien quiere impugnar el procedimiento, no se puede utilizar la legalización informal. Todo el proceso es sólo papeleo, no hay audiencias en la corte.
El primer paso es presentar una solicitud ante el tribunal testamentario para iniciar un proceso de sucesión informal y servir como “representante personal” (el término que la UPC establece en lugar de “albacea” o “administrador”). Una vez que su solicitud sea aprobada, usted tendrá autoridad oficial – a menudo en forma de un documento llamado “cartas testamentarias” o “cartas” – para actuar en nombre de la sucesión. Deberá hacer lo siguiente:
- Envíe notificaciones formales por escrito de la sucesión a los herederos, beneficiarios y acreedores que conozca.
- Publique un aviso en el periódico local para alertar a los acreedores.
- Proporcione pruebas de que ha enviado y publicado correctamente los avisos.
- Prepare un inventario y una tasación de los bienes de la persona fallecida.
- Mantenga todos los bienes patrimoniales a salvo durante el proceso de sucesión.
- Distribuya adecuadamente la propiedad.
Después de distribuir la propiedad, puede cerrar el patrimonio informalmente preparando y presentando una “contabilidad final” en el tribunal. Finalmente, presentará una “declaración de cierre”, declarando que ha pagado todas las deudas e impuestos, distribuido la propiedad, y presentado la contabilidad final.
Sucesión formal no supervisada.
La legalización o validación formal no supervisada en los estados de la UPC es un procedimiento judicial tradicional, muy parecido a la legalización regular descrita anteriormente. Se utiliza generalmente cuando hay una buena razón para involucrar al tribunal, por ejemplo, si hay un desacuerdo sobre la distribución de los bienes del patrimonio, los herederos deben ser determinados (si no hay un testamento válido), o hay menores heredando bienes importantes.
Es posible que necesite obtener el permiso del tribunal antes de vender los bienes inmuebles de la persona fallecida, distribuir la propiedad a los beneficiarios o pagar a un abogado – o a usted mismo – por el trabajo realizado en nombre de la sucesión. Para cerrar el patrimonio, presente una contabilidad que muestre cómo manejó los activos del patrimonio.
Sucesión formal supervisada.
La sucesión formal supervisada es la forma más rara de sucesión. Sólo se utiliza si el tribunal considera necesario supervisar el procedimiento de sucesión, por ejemplo, porque un beneficiario no puede velar adecuadamente por sus propios intereses y necesita la protección del tribunal. Como es de esperar, debe obtener la aprobación del tribunal antes de distribuir cualquier propiedad en este caso.
Los Estados y el UPC.
Estados que no han adoptado el UPC.
- Alabama
- Nevada
- Arkansas
- New Hampshire
- California
- Nueva York
- Connecticut
- Carolina del Norte
- Delaware
- Ohio
- Distrito de Columbia
- Oklahoma
- Georgia
- Oregon
- Illinois
- Pennsylvania
- Indiana
- Rhode Island
- Iowa
- Tennessee
- Kansas
- Texas*
- Kentucky
- Vermont
- Louisiana
- Virginia
- Maryland
- Washington
- Massachusetts
- Virginia Occidental
- Mississippi
- Wisconsin*
- Missouri
- Wyoming
* Tiene un procedimiento de sucesión informal similar al utilizado en los estados de la UPC.
Estados que ya adoptaron el UPC.
- Alaska
- Arizona
- Colorado
- Florida
- Hawaii
- Idaho
- Maine
- Massachusetts
- Michigan
- Minnesota
- Montana
- Nebraska
- Nueva Jersey
- Nuevo México
- Dakota del Norte
- Dakota del Sur
- Utah