Liquidando una herencia dentro y fuera del tribunal testamentario (o sucesorio).
Es tanto un honor como una carga servir como albacea de alguien. A un albacea se le confía la responsabilidad de liquidar los asuntos terrenales de alguien, una tarea grande o pequeña dependiendo de la situación específica. Esencialmente, un albacea está encargado de proteger la propiedad de una persona fallecida hasta que todas las deudas e impuestos hayan sido pagados y de ver que lo que queda sea transferido a las personas que tienen derecho a ello.
La ley no exige que un albacea (también llamado representante personal) sea un experto legal o financiero, pero sí requiere el más alto grado de honestidad, imparcialidad y diligencia. Esto se denomina “deber fiduciario”: el deber de actuar con escrupulosa buena fe y honestidad en nombre de otra persona.
Los ejecutores tienen una serie de obligaciones, dependiendo de la complejidad de las circunstancias financieras y familiares de la persona fallecida. Normalmente, un albacea debe:
- Encontrar los bienes de la persona fallecida y administrarlos hasta que se distribuyan a los herederos. Esto puede implicar la decisión de vender bienes inmuebles o valores propiedad de la persona fallecida.
- Decidir si es necesario o no un procedimiento en la corte sucesoria. La mayoría de los bienes de propiedad conjunta pasan al propietario superviviente, sin necesidad de recurrir a una sucesión. Y si los bienes de la persona fallecida valen menos de una cierta cantidad (cuánto depende de la ley de cada estado), puede ser posible pasar por un proceso sucesorio simplificado.
- Averiguar quién hereda la propiedad. Si la persona fallecida dejó un testamento, el albacea lo leerá para determinar quién recibe qué. Si no hay un testamento, la persona a cargo (a veces llamada “administrador”) tendrá que revisar la ley estatal (llamada estatutos de sucesión intestada, o intestate succesion statutes) para averiguar quiénes serían los herederos de la persona fallecida.
- Presentar el testamento (si lo hay) en el tribunal sucesorio local. Por lo general, este paso es requerido por la ley, aunque no sea necesario un procedimiento de sucesión.
- Manejar los detalles del día a día. Esto puede incluir la terminación de contratos de arrendamiento y tarjetas de crédito, y la notificación a bancos y agencias gubernamentales, como la Administración del Seguro Social, la oficina de correos, Medicare y el Departamento de Asuntos de Veteranos, de la muerte de esta persona.
- Establecer una cuenta bancaria patrimonial. En esta cuenta se depositará el dinero que se le debe a la persona fallecida, por ejemplo, los cheques de pago o los dividendos de sus acciones.
- Utilizar los fondos de la herencia para pagar los gastos continuos. El albacea puede tener que pagar, por ejemplo, las facturas de servicios públicos, los pagos de la hipoteca y las primas del seguro del propietario de la vivienda.
- Pagar las deudas. Si hay un procedimiento de sucesión, el albacea debe notificar oficialmente a los acreedores del mismo, siguiendo el procedimiento establecido por la ley estatal.
- Pagar los impuestos. Se debe presentar una declaración final de impuestos sobre la renta que cubra el período desde el comienzo del año fiscal hasta la fecha de fallecimiento. Las declaraciones de impuestos estatales y federales sobre el patrimonio se requieren sólo para grandes patrimonios.
- Supervisar la distribución de los bienes de la persona fallecida. La propiedad irá a las personas u organizaciones nombradas en el testamento o a aquellos con derecho a heredar bajo la ley estatal.