A continuación, un resumen de las principales ventajas y desventajas de conformar una sociedad de responsabilidad limitada (LLC).
DESVENTAJAS.
Ganancias sujetas a impuestos de seguridad social y Medicare. En algunas circunstancias, los propietarios de una LLC pueden terminar pagando más impuestos que los propietarios de una corporación. Los salarios y las ganancias de una LLC están sujetos a impuestos de trabajo por cuenta propia, actualmente equivalente a un 15,3% combinado. Con una corporación, sólo los salarios (y no las ganancias) están sujetos a dichos impuestos.
Los propietarios deben reconocer inmediatamente las ganancias. Una corporación C no tiene que repartir inmediatamente sus ganancias a sus accionistas como dividendo. Esto significa que los accionistas de una corporación C no siempre pagan impuestos sobre la ganancia de la corporación. Debido a que una LLC no está sujeta a una doble imposición, las ganancias de la LLC se incluyen automáticamente a los ingresos de cada miembro.
Menos beneficios adicionales. Los empleados de una LLC que reciben beneficios complementarios, como seguro grupal o colectivo, planes de reembolso médico, seguro médico y estacionamiento, deben tratar estos beneficios como ingresos imponibles. Lo mismo es cierto para los empleados que poseen más del 2% de una corporación S. Sin embargo, los empleados de una corporación C que reciben beneficios adicionales no tienen que declarar estos beneficios como ingresos imponibles.
VENTAJAS.
Menos formalidades corporativas. Las corporaciones deben celebrar reuniones periódicas de la junta directiva y accionistas, mantener actas corporativas escritas y presentar informes anuales ante el estado. Por otro lado, los miembros y gerentes de una LLC no necesitan celebrar reuniones periódicas, lo que reduce las complicaciones y el papeleo.
No hay restricción de propiedad. Las corporaciones S no pueden tener más de 100 accionistas, y cada accionista debe ser una persona física que sea residente o ciudadano de los Estados Unidos. Estas restricciones no existen en las LLC.
Capacidad para utilizar el método contable en efectivo. A diferencia de una corporación S, que a menudo debe usar el método contable de acumulación, la mayoría de las compañías de responsabilidad limitada pueden usar el método contable en efectivo. Esto significa que el ingreso no se gana hasta que se recibe.
Capacidad para colocar intereses de membresía en un fideicomiso. Los miembros de una LLC son libres de colocar sus intereses de membresía en un fideicomiso en vida. Es difícil colocar acciones de una corporación S en un fideicomiso en vida.
Capacidad para deducir pérdidas. Los miembros que son participantes activos de una LLC pueden deducir sus pérdidas operativas contra los ingresos regulares del miembro en la medida permitida por la ley. Los accionistas de una corporación S también pueden deducir pérdidas operativas, pero los accionistas de una corporación C no lo son.
Flexibilidad fiscal. Por defecto, las LLC se tratan como una entidad de “transferencia” para efectos fiscales, al igual que una empresa unipersonal o una sociedad. Esto significa que las LLC evitan la doble imposición. Además, el propietario de una LLC no está obligado a pagar impuestos de seguro de desempleo con su propio salario. Sin embargo, una LLC también puede optar por ser tratada como una corporación a efectos fiscales, ya sea como una corporación C o una corporación S.