Una compañía o sociedad de responsabilidad limitada (LLC) ofrece protección contra la responsabilidad personal por deudas comerciales, al igual que una corporación. No obstante, mientras que la creación de una LLC es más difícil que la creación de una sociedad o de una empresa unipersonal, la administración de una es significativamente más fácil que la administración de una corporación.
Compañía de Responsabilidad Limitada ( LLC).
Una compañía de responsabilidad limitada es una entidad mercantil que está separada de sus propietarios, como una corporación. Sin embargo, a diferencia de una corporación, que debe pagar sus propios impuestos, una LLC es una entidad tributaria de “traspaso”. Las ganancias y pérdidas del negocio pasan a sus dueños, quienes las reportan en sus declaraciones de impuestos personales tal como lo harían si fueran dueños de una sociedad colectiva o de una empresa unipersonal. Algunas personas piensan erróneamente que LLC significa “corporación de responsabilidad limitada”, pero no es una corporación. Formar y administrar una LLC es menos complejo y requiere menos papeleo que una corporación.
Aquí están los principales aspectos de una LLC:
Responsabilidad personal limitada.
Al igual que los accionistas de una corporación, todos los propietarios de LLC están protegidos de la responsabilidad personal por deudas y reclamos comerciales. Esto significa que si el negocio en sí no puede pagarle a un acreedor, como un proveedor, un prestamista o un propietario, el acreedor no puede ir legalmente por la casa, el automóvil u otras posesiones personales de un miembro de la LLC. Debido a que sólo los activos de la LLC se utilizan para pagar las deudas del negocio, los propietarios de la LLC pueden perder sólo el dinero que han invertido en la LLC. Esta característica es a lo que llamamos responsabilidad limitada.
Excepciones para la responsabilidad limitada.
Aunque los propietarios de LLC disfrutan de responsabilidad personal limitada para muchas de sus transacciones comerciales, esta protección no es absoluta. Esta desventaja no es exclusiva de las LLC, las mismas excepciones se aplican a las corporaciones. Un propietario de una LLC será considerado personalmente responsable si él o ella:
- personal y directamente lesiona a alguien,
- garantiza personalmente un préstamo bancario o una deuda comercial en la que la LLC incumple,
- no deposita los impuestos retenidos de los salarios de los trabajadores,
- intencionalmente hace algo fraudulento, ilegal o imprudente que causa daño a la compañía o a alguien más, o
- trata a la LLC como una extensión de sus asuntos personales, en lugar de como una entidad legal separada.
Esta última excepción es la más importante. Si los propietarios no tratan a la LLC como un negocio separado, un tribunal puede decidir que la LLC no existe realmente y determinar que sus propietarios están haciendo negocios como individuos y que son personalmente responsables de sus actos. Para evitar que esto suceda, asegúrese de que usted y sus copropietarios:
- Actúen de manera justa y legal. No oculte o tergiverse hechos materiales o el estado de sus finanzas a vendedores, acreedores u otras personas ajenas.
- Financie su LLC adecuadamente. Invierta suficiente dinero en efectivo en el negocio para que su LLC pueda cumplir con los gastos y responsabilidades previsibles.
- Mantenga la LLC y sus negocios personales separados. Obtenga un número federal de empleador, abra una cuenta de cheques comercial, y mantenga sus finanzas personales fuera de los libros contables de la LLC.
- Elabore un acuerdo operativo. Tener un acuerdo operativo formal por escrito le da credibilidad a la existencia separada de su LLC.
Protección adicional: seguro comercial.
Una buena póliza de seguro de responsabilidad civil puede proteger sus activos personales cuando la protección de responsabilidad limitada no lo hace. Por ejemplo, si usted es un terapeuta de masaje y accidentalmente lesiona la espalda de un cliente, su póliza de seguro de responsabilidad civil debe cubrirlo. El seguro también puede proteger sus bienes personales en el caso de que su estado de responsabilidad limitada sea desestimado por un tribunal.
Además de proteger sus bienes personales en tales situaciones, el seguro puede proteger los bienes de la LLC de demandas y reclamos. No obstante, es importante que sepa que su LLC no estará protegida si usted no paga sus cuentas. El seguro comercial generalmente no protege los activos personales o corporativos de las deudas comerciales impagas, estén o no garantizadas personalmente.
Impuestos de las LLCs.
A diferencia de una corporación, una LLC no se considera separada de sus dueños para fines tributarios. En cambio, es lo que el IRS llama una “entidad de traspaso”, como una sociedad colectiva o una empresa unipersonal. Esto significa que los ingresos del negocio pasan a través del negocio hacia los miembros de la LLC, quienes reportan su participación en las ganancias o pérdidas dentro de sus declaraciones de impuestos individuales. Cada miembro de la LLC debe hacer pagos de impuestos estimados trimestrales al IRS.
Aunque una LLC en sí no paga impuestos, las LLC copropietarias deben presentar el Formulario 1065 , una declaración informativa, ante el IRS cada año. Este formulario, que las sociedades también tienen que presentar, establece la participación de cada miembro de la LLC en las ganancias (o pérdidas) de la LLC. El IRS los revisa para asegurarse de que los miembros de la LLC estén informando correctamente sus ingresos.
Flexibilidad administrativa de la LLC.
Los propietarios de la mayoría de las LLCs pequeñas participan igualmente de la administración de su negocio. Este acuerdo se llama “administración de miembros”.
Existe una estructura de administración alternativa, algo torpemente llamada “administración de administradores”, en la que usted designa a uno o más propietarios (o incluso a un tercero) para que asuma la responsabilidad de administrar la LLC. Los propietarios no administradores (a veces miembros de la familia que han invertido en la compañía) simplemente se sientan y comparten las ganancias de la LLC.
En una LLC administrada por un gerente, sólo los gerentes nombrados pueden votar en las decisiones de la administración y actuar como agentes de la LLC. La elección del gerente administrador a veces tiene sentido, pero podría requerir que usted tenga que lidiar con las leyes estatales y federales que regulan la venta de valores.
Formando una LLC.
Para crear una LLC, usted presenta sus “artículos de organización” (en algunos estados llamados “certificado de organización” o “certificado de formación”) ante la división de LLCs del gobierno de su estado. Esta oficina se encuentra a menudo en el mismo departamento que la división de corporaciones, que suele ser parte de la oficina de la Secretaría de Estado. Las tarifas de presentación varían entre $100 y $800 dólares. En cada estado, usted puede formar una LLC con una sola persona.
Muchos estados proporcionan un formulario en blanco para los estatutos de la organización, en el cual usted sólo necesita especificar algunos detalles básicos acerca de su LLC. Estos incluyen su nombre y dirección así como la información de contacto de una persona involucrada con la LLC (usualmente llamada un “agente registrado”) que recibirá documentos legales en su nombre. Algunos estados también requieren que usted registre los nombres y direcciones de los miembros de la LLC.
Además de presentar los artículos de la organización, usted debe crear un acuerdo de operación de LLC por escrito. Usted no tiene que presentar su acuerdo operativo ante el estado, pero eso no significa que pueda arreglárselas sin uno. El acuerdo operativo es un documento crucial porque establece los derechos y responsabilidades de los miembros de la LLC, sus intereses porcentuales en el negocio y su participación en las ganancias.
Liquidando una LLC.
Bajo las leyes de muchos estados, a menos que su acuerdo operativo diga lo contrario, cuando un miembro quiere dejar la LLC, la compañía se disuelve. En ese caso, los miembros de la LLC deben cumplir con todas las obligaciones comerciales restantes, pagar todas las deudas, dividir todos los activos y ganancias entre ellos mismos, y luego decidir si desean iniciar una nueva LLC para continuar el negocio con los miembros restantes.
El acuerdo operativo de la LLC puede prevenir este tipo de terminación abrupta de su negocio incluyendo disposiciones de “compra-venta” o compra de acciones, que establecen pautas sobre lo que sucederá cuando un miembro se jubile, muera, quede incapacitado o abandone la LLC para dedicarse a otros intereses.