En Estados Unidos, los propietarios únicos de empresas (Sole Proprietors) pagan impuestos sobre sus ingresos empresariales dentro de sus declaraciones de impuestos personales.
Como propietario único, usted debe informar y reportar todos sus ingresos o pérdidas empresariales dentro de su declaración personal de impuestos. Su negocio en sí, no será gravado de manera independiente. El IRS llama a esto traspaso de fiscalización o pass-through taxation porque las ganancias del negocio como tal, son traspasadas a su declaración de impuestos personal.
Presentando la declaración de impuestos.
La mayor diferencia entre declarar los ingresos de su empresa particular y declarar sobre los salarios recibidos en un empleo, es que en el caso de la empresa la declaración de ganancias o pérdidas tienen que incluirse en el Anexo C (ganancias o pérdidas de una empresa) que serán presentada a la IRS acompañada del formulario 1040.
Usted tendrá que pagar impuestos de todas las utilidades que sean producidas por su negocio (es decir, el ingreso total menos los gastos) sin importar cuanto dinero usted retire del negocio. Por lo que aún si usted deja alguna cantidad de dinero en la cuenta bancaria a fin de año (por ejemplo para cubrir gastos del año venidero), usted debe usted pagar impuestos por ese dinero.
Los gastos de su negocio pueden ser perfectamente deducidos como los de cualquier otro negocio. Está permitido gastar (deducir) una parte importante del dinero para obtener ganancias, incluidos los gastos operativos, el pago de proveedores, publicidad, viáticos de viaje, viáticos de alimentación, etc.
Los propietarios únicos pueden calificar para la nueva deducción de traspaso fiscal establecida en la Tax Cuts and Jobs Act. En este caso se puede deducir hasta un 20% de los ingresos netos de un negocio obtenidos por los propietarios únicos como una deducción personal adicional. No obstante, para ser sujetos de esta deducción, los propietarios únicos con ingresos superiores a $315,000 dólares (en caso de ser casados y que presenten una declaración conjunta) o $157,000 dólares (si son solteros) deben contar con trabajadores y propiedades comerciales depreciables (que pierden valor con el tiempo) para que la afectación tributaria sea basada en un porcentaje del salario de los trabajadores o el costo de la propiedad comercial. Este tipo de deducción no es aplicable para aquellos propietarios únicos que ofrecen diversos tipos de servicios y cuyos ingresos superen los $415,000 dólares (en caso de ser casado y que presente una declaración conjunta) o $207, 500 dólares (si es soltero). Este tipo de deducción empezó a ser efectiva desde el 2018 y lo será hasta el 2025.
Algo que hay que destacar, es que es importante que lleve registros contables que demuestren clara y precisamente que su negocio esté separado de sus gastos personales. Un buen enfoque es el de llevar chequeras independientes; una personal para sus gastos personales y otra para los de su negocio.
Estimado de impuestos.
Siendo que usted no tienen un empleador que efectúe su respectiva retención de impuestos sobre la renta, es deber suyo apartar dinero para pagar los impuestos sobre cualquier ingreso que sea percibido en su negocio durante el año. Para hacer efectivo esto, usted debe calcular cantidad de impuestos que deberá pagar al final de cada año para después dividirlo en pagos trimestrales y llevarlos a cabo ante el IRS, y en caso que sea necesario, a su agencia tributaria estatal.
Impuestos al trabajo autónomo.
Los propietarios únicos deben hacer sus respectivas contribuciones al Sistema de Seguridad Social y a Medicare de manera conjunta. Estas atribuciones son denominadas como impuestos al trabajo autónomo o self-employement taxes. Este tipo de impuesto es equivalente al impuesto sobre la nómina de los trabajadores de una empresa. La diferencia es que mientras los empleados hacen sus respectivas contribuciones a través de deducciones en sus salarios, los propietarios únicos deben hacer sus contribuciones al pagar sus otros impuestos.
Otra diferencia relevante entre los trabajadores y propietarios únicos es que la contribución de los primeros consiste cuando mucho a la mitad del pago de estos programas, ya que el empleador tiene que pagar la parte restante. En el caso de los propietarios únicos, estos deben asumir la totalidad de la contribución a los sistemas de Seguridad Social y Medicare.
La tasa impositiva a la que está sujeto el trabajador autónomo es del 15.3%, la cual consiste en el 12.4% para Seguridad Social con un tope en el ingreso anual (por encima del cual, no se aplica ninguna tasa tributaria), y el 2.9% para Medicare, sin ningún límite de ingreso anual.
La incorporación de su negocio puede reducir su factura tributaria.
A diferencia de un propietario único, una corporación (C corporation) es considerada una entidad completamente independiente de sus socios para fines fiscales. Los dueños de una corporación no pagan impuestos sobre las ganancias de estas a menos que reciban dinero en retribución de sus servicios (salarios o bonos), o como dividendos. La corporación en sí paga impuestos por todas las ganancias que se produzcan.
La Tax Cuts and Jobs Act o Ley de Recorte Fiscal y Laboral, cambió dramáticamente las tasas impositivas a las que estaban sujetas las corporaciones a una tasa de 21%, reemplazando las tasas establecidas en la legislación previa que oscilaba entre un 15% y 35%. La imposición tributaria máxima del 37% es aplicable únicamente a aquellos ingresos que excedan los $600,000 dólares para aquellos contribuyentes que sean casados, y de $500,000 para los solteros. Cabe mencionar que las corporaciones no están sujetas al beneficio de reducción del 20% que contempla el “traspaso fiscal” o pass-through tax deduction.
Sin embargo, aquellos socios cuyos ingresos sean superiores o que necesiten o quieran dejar parte de sus ganancias en el negocio, pueden beneficiarse de la tasa tributaria del 21%. Por ejemplo, si su compañía de diseño web quiere construir una reserva para comprar nuevos equipos, o si su empresa de etiquetas de seguridad requiere acumular inventario para su expansión, usted tiene la opción de dejar parte del dinero para el negocio. Si usted opera como un propietario único, esas ganancias “retenidas” serían gravadas a su tasa impositiva individual marginal que podría ser hasta del 37%. Pero si los incorpora, esa cantidad estaría sujeta a un gravamen corporativo del 20%.
Los aspectos tributarios de las corporaciones son mas complicados que el “traspaso fiscal” de un propietario único, por lo que por ahorrarse unos pocos miles de dólares, muy probablemente no valdría la pena la molestia de formar una corporación (C corporation).