Conozca cómo liquidar su deuda con el IRS usando una oferta de transacción u offer in compromise.
Es una situación bastante incómoda tener una deuda vigente con el IRS, por lo que muchas personas se afanan en liquidarla lo más rápido posible. En ese afán olvidan que pueden aplicar para algunos descuentos que ciertamente les ahorrarían parte de ese pago, tal es el caso de las ofertas de transacción o OIC por sus siglas en inglés.
Una oferta de transacción es un acuerdo entre el IRS y el contribuyente que tiene el fin de reducir o financiar el monto de su factura. Pagar menos impuestos suena genial, ¿no? Sin embargo, no todos aplican para solicitar este beneficio. Conozca aquí si cumple con los requisitos para solicitar una oferta de transacción.
¿Califica usted para la consideración de la OIC?
Para calificar a una consideración de la OIC, debe demostrar al IRS que existe una de las siguientes condiciones:
- Duda en cuanto a la responsabilidad. La duda en cuanto a la responsabilidad tributaria se presenta cuando hay una diputa genuina sobre la existencia o la cantidad correcta de la deuda tributaria conforme a la ley. El IRS puede aceptar una oferta de transacción cuando existe duda sobre la cantidad de impuesto que se debe pagar. El contribuyente debe demostrar por qué cree que debe menos o no debe el impuesto.
- Duda en cuanto a la cobrabilidad: La duda en cuanto a la posibilidad de cobro es cuando usted está de acuerdo con la cantidad adeudada, pero no puede pagarla. Con el propósito de negociar con éxito este tipo de oferta el contribuyente debe demostrar a través de estados financieros y la correspondiente documentación que hay una falta de recursos para poder liquidar el impuesto adeudado.
¿Cómo presentar una oferta de transacción?
Efectivamente usted considera que cumple con las circunstancias anteriormente mencionadas ¿Qué debe hacer ahora? Lo siguiente es presentar una oferta mediante un proceso formal, esto mediante formulario 656 Offer in Compromise del IRS. Debe diligenciar correctamente el formulario y pagar la tarifa de solicitud de $186 dólares. En caso de que no cuente con los recursos para pagar la tarifa de solicitud puede quedar exento de pagar el costo (solo si sus ingresos se encuentran por debajo del umbral de pobreza). Sin embargo, debe de solicitar una exención de directriz por pobreza dentro del mismo formulario 656.
Como parte de la oferta de transacción, usted deberá proporcionar información financiera detallada mediante el formulario 433-A para personas físicas o el 433-B para personas morales. Si usted está casado y vive en un patrimonio de propiedad mancomunada debe incluir también los datos de su cónyuge, aunque solo usted tenga la deuda. Es importante que llene el formato correctamente debido a que el IRS examina minuciosamente la información que pone en el formulario, especialmente cuando solicita una OIC.
Desventajas de solicitar una OIC.
Completar los formularios es solo el comienzo. Luego de esto el IRS solicitará documentos financieros tales como registros de vehículos, talones de pago y registros bancarios, entre muchos otros. Alistar estos documentos puede ser muy agobiante y llevarle mucho tiempo. Muchos contribuyentes terminan presentando cajas llenas de documentos al IRS para respaldar su solicitud de OIC.
Otra desventaja de tramitar una OIC es que si esta es rechazada, entonces toda la información que ha presentado podría ser usada en su contra. Por lo tanto, es importante que cuando usted considere presentar una OIC sea totalmente honesto y solo lo haga si esta tiene una buena probabilidad de ser aceptada.
Recuerde también que los intereses continúan acumulándose durante el proceso de negociaciones del OIC y esto significa que en caso de que no le otorguen la OIC le deberá al gobierno mas dinero que cuando presentó la solicitud inicialmente.
¿Cuánto debe ofrecer?
Deberá seguir las instrucciones del Formulario 433 para obtener la cantidad mínima de su oferta. El IRS está interesado en su potencial razonable de cobranza basado en las revelaciones financieras que usted hace en este formulario. De manera fácil, su oferta deberá:
- el valor neto realizable de sus bienes más
- el sobrante de la resta de sus ingresos menos sus gastos personales
Esta cantidad luego se multiplica por 12 o por 24 dependiendo del periodo en que decida pagar (cinco meses o dos años). El formulario 433-A le ayudará a calcular su oferta y le mostrará al IRS cómo llegó a ésta.
Circunstancias especiales.
El IRS da consideración especial a:
- Personas con enfermedades físicas o psicológicas.
- Personas mayores de 60 años.
- Personas con enfermedades terminales como el VIH o adicciones como el alcoholismo o drogadicción.
- Personas a su cargo con cualquiera de estos problemas que generen un efecto financiero perjudicial para usted.
La mejor manera de llamar la atención del IRS sobre circunstancias especiales es a través de una carta adjunta a su formulario 433. No tiene que ser formal o rebuscada, una carta de 1 o 2 páginas máximo comentando su situación particular es suficiente. Tome en cuenta que tendrá que adjuntar declaraciones y registros médicos que respalden su situación. Si los datos médicos no muestran cómo la afección le impide ganarse la vida ahora o en un futuro previsible, explique esto con sus propias palabras.
Oferta rechazada.
El IRS debe darle una explicación por escrito si su oferta no es aceptada. El IRS generalmente rechaza las ofertas de transacción por una de dos razones:
- La oferta es demasiado baja.
- Usted es un personaje «notorio», por ejemplo, ha sido condenado por un delito grave.
Si la oferta es demasiado baja, la carta del IRS indicará qué cantidad es aceptable. Usted tendrá derecho a una copia del informe que enumera los factores que causaron el rechazo, pero tendrá que pedirla al IRS.
Después de averiguar por qué su oferta fue rechazada, si lo desea puede volver a presentar su oferta. No necesita presentar un nuevo Formulario 656 si presenta una nueva oferta dentro de un mes. Si sus circunstancias financieras no han cambiado y si la nueva oferta no es radicalmente diferente de la anterior, escriba una carta. Indique que desea cambiar su oferta aumentando la cantidad de dinero en efectivo.
Para presentar una oferta significativamente diferente, deberá llenar otro Formulario 656.