Conozca sus opciones para negociar el pago de sus impuestos atrasados con el IRS.
Una de las preguntas más comunes que hay es: “Tengo una deuda tributaria que consiste en años de pagos atrasados de impuestos con el IRS, ¿Cuáles son mis opciones?” Muchos contribuyentes optan por una Oferta de Transacción (Offer in Compromise, OIC), posiblemente siendo víctimas de los anuncios de televisión nocturnos que aseguran “podemos resolver su deuda de impuestos atrasados por apenas algunos centavos sobre dólar”. Ninguna persona razonable pasaría por alto la oportunidad de resolver un adeudo fiscal con el IRS “por algunos centavos”. Sin embargo, estas ofertas suelen ser un engaño. Para aprender más acerca de esto, puede leer nuestro artículo ¿Puede realmente liquidar su deuda tributaria con el IRS por centavos sobre dólar?. La buena noticia es que el IRS tiene muchas opciones disponibles para ayudarle a resolver su problema. Este artículo le explicará las principales opciones de solución disponibles para los contribuyentes, así como las ventajas y desventajas de cada método.
Convenio de pago.
Siempre es una sorpresa saber que solo unos pocos de los contribuyentes con deudas consideran firmar un convenio de pago para ponerse al día con sus impuestos atrasados. Esto especialmente considerando que esta es una de las mejores opciones (si no es que la mejor) por varias razones. El IRS clasificará al contribuyente que participe de un convenio de pago, como disciplinado. Esto reducirá el número de cartas y llamadas que el IRS le hace al contribuyente a corto plazo, con la condición que este muestre voluntad de cooperación a largo plazo.
Cuando usarlo. La manera más fácil de responder esta pregunta es haciendo una lista más bien de cuándo no conviene firmar un convenio. Básicamente, no es prudente firmar un convenio siempre que exista una opción mejor a esta. Por ejemplo, si un contribuyente debe una cantidad importante al IRS y sólo puede llevar a cabo pagos mínimos, es preferible buscar otra opción. Esto debido a que el contribuyente apenas estaría abonando al monto principal de su deuda. Habiendo dicho esto, un convenio de pago debería ser siempre considerado, incluso como una solución temporal, mientras usted explora otros medios.
Ventajas: Satisface al IRS, previene al IRS de tomar acciones que vayan más allá de la propia recaudación, es flexible, está disponible la gran mayoría del tiempo.
Desventajas: Los intereses se continúan acumulando, podría tomarle años terminar de pagar la deuda, tiene que recordar hacer los pagos.
Presentar o modificar declaraciones de impuestos pasadas.
Otra forma de reducir una deuda tributaria que a menudo pasa desapercibida es modificando una declaración pasada o presentando una declaración pasada su fecha límite. A veces un contribuyente puede reducir su deuda modificando su declaración de impuestos anterior, aunque esto solo es válido si la deuda del contribuyente hubiera sido sobrevalorada en su declaración original. De manera similar, si un contribuyente no presenta su declaración, el IRS puede solicitar una declaración sustituta extemporánea. Este sustituto le da al contribuyente las exenciones y deducciones mínimas. Obviamente, esto no es óptimo para el contribuyente y puede representar una pérdida importante de dinero para algunos contribuyentes.
Cuando usarlo. Presentar una declaración modificada u es otra opción que debería ser siempre una opción a considerar debido a la reducción directa sobre la deuda que resultará producto de su uso. Específicamente, es mejor usarla en casos donde la deuda de un contribuyente está saturada debido a que se presentó uno de estos sustitutos como declaración o por un error de su contador (esto especialmente aplica en el apéndice C). Otra instancia donde presentar una declaración de manera extemporánea puede resultar beneficioso es cuando el contribuyente recibirá un reembolso de sus impuestos retenidos durante el año o de un crédito particular. Sin embargo, hay un estatuto de limitaciones de tres años para reclamar un reembolso y este sería aplicado directamente como saldo positivo a su deuda con el IRS.
Ventajas. Disminución justa (dolar por dolar) de la deuda fiscal, reducción o eliminación de cualquier posible sanción penal y del pago de intereses.
Desventajas. Requiere conocimiento del código tributario, existen estatutos de limitaciones a considerar.
Oferta de transacción.
Una OIC es el método de solución que suele acaparar la publicidad, sin embargo este método se asemeja a muchas otras cosas que parecen ser demasiado buenas para ser reales. No obstante, cuando las circunstancias son correctas, la OIC puede ser la mejor ruta para contribuyentes con impuestos atrasados.
Cuando usarla. El programa OIC funciona como una escala móvil de clasificaciones que compara la deuda del contribuyente al IRS contra sus ingresos, gastos y bienes. No hay una regla definitiva, pero por lo general, entre más alta sea la deuda y menor la habilidad del contribuyente para pagarla (a través de sus ingresos y una posible declaración de bancarrota), mejor candidato es para la OIC.
Ventajas. Reduce la deuda de un contribuyente por medio de un acuerdo, ciertas acciones de cobranza son suspendidas, puede mantener algunos de sus bienes.
Desventajas. Requiere un gran pago inicial, no hay tolerancia ante el incumplimiento antes, durante, y 5 años después del OIC; existe la posibilidad de tener que liquidar algunos bienes y se puede tardar hasta un par de años en completarlo.
Expiración del período de recolección del IRS.
En la mayoría de los casos, el estatuto de limitaciones establecido por el IRS para cobrar impuestos atrasados es de 10 años a partir de que el IRS ha evaluado la deuda. Esencialmente, esto significa que el IRS tiene 10 años para recuperar ese dinero. Una vez que esa ventana se cierra, es decir, que han pasado esos 10 años, el IRS pierde la posesión legal del reclamo sobre esos impuestos atrasados. Este método suena ideal para quienes se oponen en general al pago de impuestos, pero esto es difícil porque el IRS igual puede tomar una acción colectiva de embargo fiscal con el objetivo de que se cumpla la obligación tributaria.
Cuando usarlo. No se recomienda usar este método a menos que las circunstancias que rodean al contribuyente sean específicamente severas, como que el contribuyente no posea propiedades con las cuales el IRS pueda ejecutar un embargo fiscal.
Ventajas. Tiene potencial para acabar con los impuestos atrasados del contribuyente.
Desventajas. El gravamen o el embargo fiscal será hecho cumplir con cualquier propiedad del contribuyente.