¿Puede realmente liquidar su deuda tributaria con el IRS por centavos sobre dólar?

Aquí encontrará información detallada sobre las ofertas en compromiso (Offers in Compromise, OIC) y el pago de una deuda con el IRS.

Probablemente haya visto estos comerciales en la televisión: un lanzador dice que puede liquidar su deuda tributaria por «centavos sobre dólar». Todo lo que tiene que hacer es contratar a la firma de abogados en el comercial y ellos usarán sus habilidades especiales de negociación y su conocimiento internos para liberarlo del IRS.

En la vida real, sin embargo, no es tan fácil conseguir que el IRS liquide una deuda tributaria por centavos sobre dólar. Ocurre, pero solo en los casos en que un contribuyente claramente no tiene los activos y/o ingresos para pagar la deuda tributaria en un tiempo razonable. Si tiene el dinero para pagar al IRS, o lo tendrá en el futuro, ninguna negociación servirá para que el IRS se conforme con menos de lo que debe. Esto es así si se representa a sí mismo o contrata a un costoso bufete de abogados.

De lo que hablan estos anuncios es que el IRS puede aceptar una oferta de compromiso. Una oferta de compromiso («OIC», por sus siglas en inglés) es un acuerdo entre un contribuyente y el IRS que liquida las obligaciones fiscales del contribuyente por menos del monto total adeudado. El IRS aceptará su OIC solo si lo convence de que:

  • No puede pagar la cantidad total en un tiempo razonable, ya sea como pago total o a través de un acuerdo de pago
  • Hay dudas sobre el monto de su obligación tributaria (inusual), o
  • Debido a circunstancias excepcionales, el pago completo causaría una «dificultad económica» o sería «injusto» o «no equitativo». Por ejemplo, no puede trabajar debido a problemas de salud o no tendrá dinero para cubrir sus gastos básicos de si vendió sus activos para pagar sus impuestos en su totalidad.

El IRS analiza sus ingresos y activos para determinar su «potencial de cobro razonable (RCP)». Para ello, debe proporcionar información detallada sobre su situación financiera en el Formulario 433-A del IRS (individuos) o en el Formulario 433-B (negocios), Declaración de información de la colección. Esto incluye información verificable sobre su dinero en efectivo, inversiones, crédito disponible, activos, ingresos y deudas. Además de la propiedad, el RCP también incluye sus ingresos futuros anticipados, menos las cantidades permitidas para los gastos básicos de vida. Puede encontrar la Oferta en un Pre-Calificador de Compromiso en el sitio web del IRS para determinar si es elegible y preparar una propuesta preliminar.

Deberá establecer un monto mínimo de oferta como parte de su OIC. Esta es la cantidad mínima que el IRS aceptará y se basa en las declaraciones financieras que realice en su Formulario 433. Básicamente, su oferta debe ser igual al valor neto realizable de sus activos más su ingreso mensual adicional después de restar sus gastos mensuales. Luego, multiplique este número por 12 o 24, según el período de pago que elija (ya sean cinco meses o dos años). Puede seguir las instrucciones en el Formulario 433 para calcular su oferta mínima.

Antes de presentar su oferta, debe (1) presentar todas las declaraciones de impuestos que legalmente debe entregar, (2) realizar todos los pagos de impuestos estimados requeridos para el año en curso y (3) hacer todos los depósitos de impuestos federales requeridos para el trimestre actual si es dueño de un negocio con empleados. Si usted o su empresa se encuentran actualmente en un procedimiento de quiebra abierta, no es elegible para solicitar una oferta. Sus deudas deben resolverse en su procedimiento de quiebra.

El formulario de la oferta en compromiso, 656-B (PDF) tiene instrucciones paso a paso para preparar y enviar todas las planillas necesarias para una OIC. No tiene que contratar un bufete de abogados u otro profesional de impuestos para hacer una OIC. Si su oferta es rechazada, puede apelar dentro de los 30 días subsiguientes utilizando la Solicitud de Apelación de Oferta en Compromiso, Formulario 13711 (PDF).

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