Affordable Care Act, requisitos de seguro médico para las empresas.

La Affordable Care Act (ACA) conocida también como Obamacare es una de las normatividades que usted como patrón o dueño de una pequeña o gran empresa debe cumplir. Conozca las nuevas modificaciones (vigentes desde el 2019) y cumpla con ellas.

El mandato del empleador para grandes empresas.

El mandato de empleadores de la ACA requiere que las grandes empresas proporcionen a un porcentaje de sus empleados de tiempo completo y a sus familias un porcentaje específico de seguro médico esencial mínimo. Este seguro debe pagar al menos el 60% de los servicios cubiertos. Las empresas pueden exigir que los empleados contribuyan a su cobertura de seguro, pero no pueden exigirles que paguen más del 9.86% de sus ingresos personales. Los empleadores de grandes empresas que no cumplan con este mandato de cobertura deben pagar una importante multa al IRS.

¿Qué es una “gran empresa”?

La pregunta crucial para toda empres es si ellos cuenta como una “gran empresa”. Una empresa grande es cualquier organización que haya empleado, en promedio, una combinación de 50 o más empleados a tiempo completo y equivalentes a tiempo completo (FTE) durante seis meses o más del año anterior. Por lo tanto, por ejemplo, cualquier empleador con 50 o más empleados de tiempo completo en 2018 será un gran empleador sujeto a este mandato en el 2019.

Penalización por no cumplir con la cobertura.

Las grandes empresas (con 50 o más empleados de tiempo completo o FTE) deben proporcionar una cobertura adecuada al menos al 95% de sus empleados y dependientes. Si no lo hace, el IRS impone una multa por falta de cobertura. El monto de la multa por no cobertura es de $2,500 dólares ($208.33 por mes) multiplicado por el número total de empleados a tiempo completo menos los primeros 30 empleados a tiempo completo.

No se debe pagar ninguna multa por no ofrecer cobertura a los empleados de medio tiempo. Para un empleador que solo ofrece cobertura durante algunos meses pero no durante otros, la multa se calcula separando cada mes en el que no se ofreció cobertura.

La multa por no cobertura cuenta como un impuesto al consumo y no es deducible de impuestos, a diferencia de las contribuciones mensuales al seguro médico que los patrones hacen en nombre de sus empleados.

Evitando la multa por no cobertura.

Una empresa que no brinda esta cobertura del seguro no estará sujeta a la multa si tuvo 30 o menos empleados de tiempo completo durante el año anterior, independientemente de cuántos empleados FTE tuvo ese año o si solo cuenta con empleados de medio tiempo. Debido a esta laguna, algunas empresas han reducido su número de empleados de tiempo completo a 30 o menos. Según la ACA, un empleado a tiempo completo se considera como tal cuando trabaja 30 o más horas por semana. Por lo tanto, algunos empleadores han reducido las horas de sus empleados a menos de 30 por semana. Como resultado, estos empleados no serán contados como empleados de tiempo completo para fines de la ACA en ningún año futuro.

Pequeñas empresas y el crédito fiscal para la atención médica.

Los pequeños empleadores, es decir, aquellos con menos de 50 empleados equivalentes a tiempo completo, no están sujetos al mandato del empleador. Por lo tanto, no necesitan proporcionar a sus empleados cobertura de seguro médico. Sin embargo, los pequeños empleadores que sí brinden a sus empleados un seguro de salud pueden calificar para el Crédito Fiscal por Atención Médica de Pequeñas Empresas (Small Business Health Care Tax Credit). Este crédito equivale al 50% de las primas que los pequeños empleadores paguen por el seguro médico de sus empleados. Por ejemplo, si paga $20,000 por seguros médicos de sus empleados, tiene derecho a un enorme crédito fiscal de $10,000 dólares. Este crédito fiscal está disponible para empleadores elegibles por dos años fiscales consecutivos.

Para calificar al crédito, usted debe:

  • No tener más de 25 empleados equivalentes a tiempo completo (sus familiares no cuentan).
  • Pagar a sus empleados un salario de tiempo completo con promedio anual de no más de $54,200 dólares.
  • Pagar al menos el 50% de las primas anuales del seguro médico de sus empleados.
  • Ofrecer cobertura a todos los empleados de tiempo completo.
  • Comprar sus seguros médico a través del Mercado del Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas (SHOP).

Para más información acerca de si su pequeña empresa es elegible para este crédito fiscal, consulte en la página del IRS de Crédito fiscal por seguro médico para pequeñas empresas y SHOP.

Grandes empresas que reportan al IRS.

Las grandes empresas deben presentar una declaración de información anual ante el IRS para informar sobre la cobertura de atención médica. El IRS utiliza esta información para administrar las disposiciones de responsabilidad compartida del empleador y su crédito fiscal correspondiente.

Estos empleadores deben presentar el formulario 1095-C del IRS, Employer provided Health Insurance Offer and Coverage, y el formulario 1094-C, Transmittal of Employer- provided Health Insurance Offer and Coverage Information Returns con el IRS antes del 28 de febrero de cada año o el 31 de marzo si lo hace en línea.

Este es el mismo plazo de presentación que para otras declaraciones de información comúnmente presentadas por los empleadores, como los formularios W-2 y 1099. Los empleadores deben proporcionar una copia del formulario 1095-C a sus empleados antes del 31 de enero de cada año.

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