La mayoría de las organizaciones sin fines de lucro son organizaciones 501 (c)(3), lo que significa que están formadas exclusivamente para fines religiosos, caritativos, científicos, literarios o educativos y son elegibles para exenciones de impuestos federales y estatales. Para crear una organización 501 (c)(3) exenta de impuestos en California, primero debe formar una corporación sin fines de lucro. Después puede solicitar el estado una exención de impuestos del IRS y del estado de California.
Elija los directores iniciales para su corporación
En California, debe tener al menos un director en su junta.
Elija un nombre para su corporación sin fines de lucro de California.
El nombre de su corporación debe ser único e indiscutiblemente diferente que el de otras corporaciones. Puede cotejar los nombres en línea a través de la base de datos Business Search y después solicitar una verificación de disponibilidad de nombre oficial. Para hacerlo, envíe una carta de consulta de disponibilidad de nombres a la oficina del Secretario de Estado. Usted puede reservar un nombre durante 60 días presentando un Formulario de solicitud de reserva de nombre que evitará que otra corporación registre el nombre mientras usted prepara y presenta sus artículos.
Prepare y presente sus artículos de incorporación (sin fines de lucro).
Usted crea su entidad sin fines de lucro al presentar artículos de incorporación para una organización sin fines de lucro ante la Secretaría de Estado de California. Sus artículos de incorporación deben incluir:
- El nombre de su organización.
- La siguiente declaración: “This corporation is a nonprofit public benefit corporation and is not organized for the private gain of any person. It is organized under the Nonprofit Public Benefit Corporation Law for (public or charitable [inserte uno o los dos; fines caritativos o públicos]) purposes.”
- El nombre y la dirección en California del agente registrado para el servicio procesal.
- La dirección inicial de la empresa
- La dirección postal inicial de la empresa solo si esta es diferente de la dirección inicial.
Deberá completar y presentar sus artículos siguiendo las instrucciones proporcionadas. Para esto, usted puede crear sus propios artículos o utilizar el formulario de artículos que se pueden completar en el sitio web del Secretario de Estado. Sea cual sea su elección, usted debe presentar estos artículos ante el Secretario de Estado exclusivamente por correo postal.
Para recibir la exención de impuestos del IRS y del estado de California, necesitará usar ciertas frases específicas en sus artículos, incluyendo:
- Una declaración de propósito que cumpla con los requisitos del IRS.
- Declaraciones de que su organización sin fines de lucro no participará en actividades políticas o legislativas prohibidas.
- Una disposición de disolución de activos que canalice sus activos a otra organización sin fines de lucro si su empresa se desintegra.
El formulario de artículos en el sitio web de la Secretaría de Estado de California contiene ejemplos del las frases para corporaciones exentas de impuestos requeridas por el IRS y el estado de California. Para mayor información acerca de los requisitos para una exención fiscal, revise la publicación 557 del IRS. Asegúrese de utilizar el lenguaje apropiado en sus artículos de organización.
Prepare estatutos para su corporación.
Antes de presentar sus artículos de incorporación, deberá contar con estatutos que cumplan con la ley de California. Los estatutos contienen las reglas y procedimientos que su corporación seguirá para celebrar reuniones, elegir funcionarios y directores y encargarse de otras formalidades corporativas requeridas en California.
No es necesario que sus estatutos se presenten ante el estado; son su manual de funcionamiento interno.
Celebre una reunión con su junta directiva.
Su primera reunión de la junta generalmente se conoce como la reunión de organización de la junta. La junta debe tomar medidas tales como:
- Aprobar los estatutos.
- Elegir directores.
- Nombrar oficiales.
- Establecer un período contable y un año fiscal.
- Aprobar transacciones iniciales de la corporación, como la apertura de una cuenta bancaria corporativa.
Una vez completada la reunión, asegúrese de crear actas que registren con precisión las acciones tomadas por la junta.
Prepare una carpeta para sus registros corporativos.
Debe configurar una carpeta de registros corporativos para su organización con el fin de guardar en ella documentos importantes, como artículos de incorporación, estatutos y actas de las reuniones.
¿Cómo obtener exenciones fiscales federales y estatales?
Presente su solicitud de exención fiscal federal mediante el Formulario 1023.
Para obtener el estado de exención fiscal federal del IRS, deberá completar y presentar el Formulario 1023 del IRS. Este formulario largo y detallado solicita mucha información sobre su organización, incluyendo su historia, finanzas, estructura organizativa, políticas de manejo, operaciones, actividades y más.
Obtenga las exenciones fiscales del estado de California.
Una vez que tenga su exención fiscal federal, usted puede obtener su exención de impuestos estatal. Esto puede incluir exenciones fiscales sobre sus ingresos, propiedades, ventas y otros impuestos estatales. En el sitio web de la Agencia Fiscal de California encontrará el formulario que debe llenar (FTB 3500A) para esto.
Otros requisitos de informes y registro estatales.
Ahora, según sus actividades y el tamaño de su organización, es posible que deba registrarse en el estado antes de realizar actividades de recaudación de fondos. La Oficina del Fiscal General, división del Registro de Fideicomisos Caritativos, tiene información y formularios sobre la recaudación de fondos y los requisitos de registro para organizaciones sin fines de lucro en California.