Las LLCs combinan las mejores partes de una sociedad, una empresa unipersonal y una corporación en una sola estructura de negocios.
Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) le ofrece protección de la responsabilidad personal ante las deudas de su negocio, tal como una corporación. Además, mientras que la creación de una LLC es más difícil que la creación de una sociedad o una empresa unipersonal, dirigir una LLC es mucho más fácil que dirigir una corporación.
¿Qué significa LLC?
Limited Liability Company significa Compañía de Responsabilidad Limitada. Una compañía de responsabilidad limitada es una entidad mercantil que está separada de sus propietarios, como una corporación. Sin embargo, a diferencia de una corporación, que debe pagar sus propios impuestos, una LLC es una entidad fiscal “pass-through” o de transferencia: las ganancias y pérdidas del negocio pasan directamente a sus propietarios, quienes las reportan en sus declaraciones de impuestos personales como lo harían si fueran dueños de una sociedad o una empresa unipersonal. Algunas personas piensan erróneamente que LLC significa “corporación de responsabilidad limitada”, pero una LLC no es una corporación.
Formar y dirigir una LLC es menos complejo y requiere menos papeleo que una corporación. A continuación, las principales características de un LLC.
Responsabilidad personal limitada.
Como los accionistas de una sociedad, todos los propietarios de una LLC están protegidos de la responsabilidad personal por las deudas y demandas del negocio. Esto significa que si el negocio en sí no puede pagarle a un acreedor, como un proveedor, un prestamista o un arrendador, este no puede ir legalmente por la casa, el coche u otras posesiones personales de un miembro de la LLC. Debido a que sólo los activos de la LLC se pueden usar para pagar las deudas del negocio, los propietarios de la LLC sólo pueden perder el dinero que han invertido en la LLC. Esta característica se llama “responsabilidad limitada”.
Excepciones a la responsabilidad limitada.
Aunque los propietarios de las LLCs disfrutan de una responsabilidad personal limitada en muchas de sus transacciones comerciales, esta protección no es absoluta. Este inconveniente no es exclusivo de las LLCs, las mismas excepciones se aplican a las corporaciones. El propietario de una LLC puede ser considerado personalmente responsable si él o ella:
- personalmente y directamente lesiona a alguien,
- garantiza personalmente un préstamo bancario o una deuda de negocios en la que la LLC no cumple,
- no deposita los impuestos retenidos a los salarios de los colaboradores,
- hace intencionalmente algo fraudulento, ilegal o imprudente que causa daño a la compañía o a alguien más, o
- trata a la LLC como una extensión de sus asuntos personales, en vez de como una entidad legal separada.
Esta última excepción es la más importante. Si los propietarios no tratan a la LLC como un negocio separado, un tribunal podría decidir que la LLC no existe realmente y determinar que sus propietarios están haciendo negocios como individuos que son personalmente responsables de sus actos. Para evitar que esto suceda, asegúrese de que usted y sus copropietarios:
- Actúen de forma justa y legal. No oculten o tergiversen los hechos materiales o el estado de sus finanzas ante los vendedores, acreedores u otras personas ajenas.
- Financien su LLC adecuadamente. Invertir suficiente dinero en el negocio para que su LLC pueda hacer frente a los gastos y responsabilidades previsibles.
- Mantengan la LLC y los negocios personales separados. Esto incluye (pero no se limita a) obtener un número de identificación federal del empleador, abrir una cuenta corriente sólo para empresas, y mantener sus finanzas personales fuera de los libros de contabilidad de la LLC.
- Elaboren un acuerdo operativo. Tener un acuerdo operativo formal y por escrito le da credibilidad a la existencia separada de su LLC.
Protección adicional: seguro para empresas.
Una buena póliza de seguro de responsabilidad civil puede proteger sus bienes personales cuando la protección de responsabilidad limitada no haga. Por ejemplo, si es un terapeuta de masajes y lesiona accidentalmente la espalda de un cliente, su póliza de seguro de responsabilidad civil debería cubrirlo. El seguro también puede proteger sus bienes personales en caso de que su estado de responsabilidad limitada sea ignorado por un tribunal.
Además de proteger sus bienes personales en tales situaciones, el seguro puede proteger los bienes de la LLC de demandas y requerimientos. Sin embargo, su LLC no estará protegida si usted no paga sus facturas: los seguros comerciales no suelen proteger los activos personales o corporativos de las deudas comerciales impagas, estén o no garantizadas personalmente.
Impuestos de paso o transferencia (pass-through).
A diferencia de una corporación, una LLC no se considera separada de sus propietarios para efectos fiscales. En su lugar, es lo que el IRS llama una “entidad de paso”, como una sociedad o empresa unipersonal. Esto significa que los ingresos del negocio pasan a través de la empresa directamente a los miembros de la LLC, quienes informan de su participación en las ganancias o pérdidas en sus declaraciones de impuestos individuales. Cada miembro de la LLC debe hacer pagos trimestrales de impuestos estimados al IRS.
Mientras que una LLC en sí no paga impuestos, las LLC con más de un dueño deben presentar el formulario 1065, una declaración informativa, al IRS cada año. Este formulario, que las sociedades también tienen que presentar, establece la participación de cada miembro de la LLC en las ganancias (o pérdidas) de la LLC. Más tarde, este formulario será revisado por el IRS para asegurarse de que los miembros de la LLC están reportando correctamente sus ingresos.
Administración flexible de la LLC.
Los propietarios de la mayoría de las pequeñas compañías participan a partes iguales del manejo de su empresa. Este acuerdo se llama members management o “gestión de socios”.
Existe una estructura de administración alternativa -algo que extrañamente se llama manager management o “administración del administrador”- en la que se designa a uno o más propietarios (o incluso a una persona externa) para que asuma la responsabilidad de administrar la LLC. Los propietarios no administradores (a veces miembros de la familia que han invertido en la compañía) simplemente se sientan y comparten las ganancias de la LLC.
En una LLC administrada por un gerente o administrador, sólo aquellos gerentes nombrados pueden votar en las decisiones de administración y actuar como agentes de la LLC. Elegir la gestión de los gerentes a veces tiene sentido, pero puede requerir que usted se ocupe de las leyes estatales y federales que regulan la venta de valores.
Proceso de constitución sencillo.
Para crear una LLC, usted presenta los “artículos de organización” (en algunos estados llamados “certificado de organización” o “certificado de formación”) en la división de LLC de su gobierno estatal. Esta oficina suele estar en el mismo departamento que la división de corporaciones, que suele formar parte de la oficina de la Secretaría de Estado. Las tarifas de registro oscilan entre los $ 100 y los $ 800 dólares. Ahora, en cada estado, puede formar una LLC con una sola persona.
Muchos estados suministran un formulario en blanco para los artículos de organización, en el que sólo hay que especificar unos cuantos detalles básicos sobre su LLC, como su nombre y dirección, así como la información de contacto de su agente registrado, quién recibirá documentos legales a nombre de su LLC. Algunos estados también requieren que usted haga una lista de los nombres y direcciones de los miembros de la LLC.
Además de presentar los artículos de la organización, debe crear un acuerdo operativo de su LLC. No es un requisito presentar su acuerdo operativo ante el estado, pero eso no significa que pueda arreglárselas sin uno. El acuerdo operativo es un documento crucial porque establece los derechos y responsabilidades de los miembros de la LLC, su porcentaje de participación en el negocio y su participación en las ganancias.
Finiquitando una LLC.
Bajo las leyes de muchos estados, a menos que su acuerdo operativo establezca lo contrario, cuando un miembro quiere dejar la LLC, la compañía se disuelve. En ese caso, los miembros de la LLC deben cumplir con cualquier obligación de negocio restante; pagar todas las deudas, dividir cualquier activo y los beneficios entre ellos, y luego decidir si quieren iniciar una nueva LLC para continuar el negocio con los miembros restantes.
El acuerdo operativo de la LLC puede prevenir este tipo de final abrupto de su empresa incluyendo acotaciones acerca de la “compra-venta” así como otras disposiciones que establezcan las pautas de lo que sucederá cuando un miembro se jubile, muera, quede discapacitado o deje la LLC para perseguir otros intereses.