Requisitos de presentación anual de la LLC en California

Conozca sobre el informe anual y los requisitos de presentación de impuestos para las LLCs de California.

Si desea iniciar y dirigir una sociedad de responsabilidad limitada en California (LLC), tendrá que prepararse para presentar varios documentos al estado. Este artículo cubre los requisitos de presentación de informes y de impuestos estatales más importantes para las LLC de California.

Declaraciones de información iniciales y bienales.

El estado de California exige que presente una declaración informativa inicial dentro de los 90 días siguientes a la presentación de sus artículos de organización. Para completar la declaración, deberá proporcionar gran parte de la misma información necesaria para los artículos de la organización, junto con los nombres y direcciones de los gerentes de su LLC o de todos los miembros de la LLC y otros datos. La declaración puede ser completada en línea en el sitio web de SOS. También puede descargar un formulario en blanco (Formulario LLC-12) que puede completar en su computadora, imprimir, firmar y enviar por correo postal o entregarlo presencialmente. Hay un cargo de $20 dólares para presentar la declaración inicial.

A partir de este momento, se deben presentar declaraciones de información adicionales cada dos años al final del mes de aniversario de la presentación de los artículos de organización de su LLC. Más específicamente, hay un período de presentación que se extiende por los 6 meses anteriores a la fecha de vencimiento final. Por ejemplo, si usted presentó sus artículos de organización el 19 de agosto de un año impar, debe presentar declaraciones de información cada dos años en algún momento entre el 1 de marzo y el 31 de agosto de cada año impar posterior. Al igual que con el informe inicial, los informes posteriores pueden completarse en línea o se puede descargar un formulario en blanco y enviarlo por correo entregarlo personalmente. La cuota de presentación actual para cada declaración de información bienal es de $20 dólares.

Impuesto estatal comercial. 

Cuando se trata de impuestos sobre la renta, la mayoría de las LLC son consideradas entidades fiscales de paso (pass-through tax entities). En otras palabras, la responsabilidad de pagar los impuestos federales sobre la renta pasa a través de la LLC y recae en los miembros individuales de la LLC. Por defecto, las propias LLC no pagan el impuesto federal sobre la renta, sólo sus miembros lo hacen.

California impone un impuesto anual de $800 dólares a las LLC estandar (aquellas que no eligen ser gravadas como corporaciones). Tenga en cuenta que hay reglas especiales en cuanto al pago del impuesto de una LLC durante su primer año de existencia. Además del impuesto anual de $800 dólares, si los ingresos brutos anuales de la LLC superan los $250,000 dólares, deberá pagar una cuota anual adicional que se basa en los ingresos de la LLC provenientes de fuentes de California. Éste actualmente oscila entre un mínimo de $900 dólares y un máximo de $11,790 dólares. El impuesto y la cuota se pagan a la Junta de Impuestos de Franquicias de California (FTB por sus siglas en inglés). Para obtener más información sobre el impuesto y la tarifa, incluida orientación sobre los formularios que debe utilizar para su empresa en particular, consulte el sitio web de la FTB.

En algunos casos, los propietarios de una LLC eligen que su negocio sea tratado como una corporación para efectos fiscales. Esta elección se hace mediante la presentación del formulario 2553 del IRS ante el IRS. California, como casi todos los demás estados, grava los ingresos de las corporaciones y le llama «impuesto de franquicia» o «franchise tax». En California, este impuesto es actualmente de 8.84% de los ingresos netos de los negocios realizados en California. El impuesto se paga al FTB. Si usted ha elegido que su LLC sea gravada como una corporación, tendrá que pagar este impuesto. Utilice la declaración de impuestos de la corporación del estado (Formulario 100) para pagarlo.

Impuestos estatales del empleador.

¿Su LLC tiene trabajadores? Si es así, tendrá que pagar los impuestos del empleador. Algunos de estos impuestos se pagan al gobierno federal (el IRS) y no están cubiertos aquí. (Tenga en cuenta que las obligaciones fiscales de los empleadores federales empiezan con la obtención de un número de identificación del empleador federal o EIN, por sus siglas en ingles). Sin embargo, los empleadores de California también deben pagar impuestos al estado.

Primero, deberán retener y pagar los impuestos sobre la renta de los empleados al Departamento de Desarrollo del Empleo de California o EDD. Empiece registrando su negocio en el EDD ya sea en línea o usando la versión apropiada del Formulario DE-1. Una vez que se haya registrado, tendrá que presentar las retenciones de impuestos trimestralmente usando los formularios DE-88ALL y DE-9. Para más información, incluyendo la relativa a las presentaciones en línea, consulte el sitio web del EDD.

Además, probablemente tenga que registrarse para pagar los impuestos del seguro de desempleo o UI (unempmloyment insurance) estatales. Como la retención de impuestos, estos se manejan a través del EDD, y como con la retención de impuestos pueden registrarse para pagar estos impuestos en línea o usando la versión apropiada del formulario DE-1. Entonces, cada trimestre, use los formularios DE-9 y DE-9C para informar sobre los salarios de sus empleados y pagar los impuestos de UI. Para más información, incluyendo la relativa a la presentación de los informes en línea, consulte el sitio web del EDD.

Impuestos sobre las ventas y el uso.

Si su LLC va a vender bienes en California, tendrá que cobrar y pagar el impuesto sobre las ventas. Esto significa que tendrá que registrarse para este propósito en la Junta de Ecualización del Estado de California (o BOE, por sus siglas en inglés) y luego hacer los pagos periódicos del impuesto sobre las ventas de los bienes vendidos. Puede registrarse en línea en el sitio web del BOE o en persona en una oficina del BOE. Después de registrarse, recibirá un permiso de vendedor. Luego, periódicamente -mensual, trimestral o anualmente- usted tendrá que presentar las declaraciones de impuestos sobre las ventas al DOR. Debe completar sus declaraciones de impuestos de ventas en línea. Para obtener más información, consulte el sitio web del BOE.

Registro en otros estados.

Si va a hacer negocios en otros estados fuera de California, es posible que tenga que registrar su LLC en algunos o todos esos estados. La necesidad de registrarse dependerá de los estados específicos involucrados: cada estado tiene sus propias reglas sobre lo que involucra hacer negocios y si el registro es necesario. A menudo, actividades tales como tener una presencia física (un lugar de negocios) en un estado, contratar personal o solicitar negocios en un estado (por ejemplo, por teléfono, anuncios impresos, correo o internet) se considerarán como actividades comerciales a los efectos del registro. La inscripción suele implicar la obtención de un certificado de autoridad o un documento similar.

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