Esta deducción personal especial le permite deducir el 100% de las primas del seguro de salud a las personas que trabajan por su cuenta, sus cónyuges y sus dependientes.
Si usted es una de las millones de personas que trabajan por su cuenta propia en Estados Unidos y tienen que pagar su propio seguro de salud para usted y su familia, es posible que tenga derecho a una deducción fiscal especial. Si es así, asegúrese de tomarla porque puede ser una de las mejores deducciones disponibles.
Las personas que trabajan por su cuenta propia y que califican pueden deducir el 100% de sus primas de seguro de salud (incluida la cobertura dental y de cuidado a largo plazo) para ellos, sus cónyuges y sus dependientes. Sin embargo, es importante entender que esto no es una deducción comercial, sino una deducción personal especial. Esta deducción se aplica solo a sus impuestos federales, estatales y locales, no a sus impuestos laborales.
Para calificar a esta deducción, debe cumplir con dos requisitos:
- No contar con otra cobertura de seguro de salud: no puede tomar la deducción del seguro si es elegible para participar en un plan de seguro de salud otorgado por su empleador o el empleador de su cónyuge.
- Tener ingresos comerciales: puede deducir solo hasta la cantidad de ganancias que genere su empresa. Si su compañía no genera ingresos o incurre en una pérdida, no obtendrá ninguna deducción. Si tiene más de un negocio, no puede combinar los ingresos de todos para los fines del límite de ingresos. Solo puede utilizar los ingresos de una sola empresa que designe como patrocinadora de la póliza de seguro de salud.
Designando su Compañía Patrocinadora
Si usted califica, obtendrá la deducción del seguro de salud sólo cuando compre su póliza de seguro de salud como individuo o a través de su empresa. Si compra su póliza de seguro a nombre de una de sus compañías, esa será la patrocinadora. Sin embargo, el IRS establece que puede comprar su póliza de salud a su nombre y aun así obtener la deducción. (Memo del Consejo Asesor del IRS 200524001.) Esto puede ser ventajoso porque le permite elegir cuál de sus negocios será el patrocinador al comienzo de cada año. Obviamente, debe elegir la empresa que cree que generará más ingresos ese año.
Además, si tiene más de una empresa, puede comprar un seguro médico a través de una de ellas y el seguro dental a través de otra. De esta forma, podrá deducir el 100% de las primas por cada póliza, que estará sujeto a los límites de ingresos mencionados anteriormente. Esto será útil si una sola empresa no obtiene suficientes ingresos para que usted pueda deducir ambas pólizas a través de una sola empresa.
Declaración de impuestos
Debido a que la deducción del seguro de salud para el trabajador por cuenta propia es una deducción personal, usted la obtiene directamente a través de su Formulario 1040 (no se incluye en su Anexo C si es propietario único). Si detalla sus deducciones y no reclama el 100% de los costos de su seguro de salud en su Formulario 1040, puede incluir el resto con todos los demás gastos médicos en el Anexo A, sujeto al límite del 7.5% del Ingreso Bruto Ajustado (por 2017 a 2019 bajo la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos). El límite está programado para volver al 10% del AGI en 2020. Tendría que hacer esto, por ejemplo, si las primas de su seguro de salud superan los ingresos de su negocio.